מתי כדאי לערוך צוואה
חשוב להבין שאדם שלא יערוך צוואה יחולק העזבון שלו על פי הוראות החוק אשר קובע דרגות יורשים – אם יש בן/בת זוג (נשוי או ידוע בציבור) וילדים בן הזוג ירש מחצית והמחצית הנוספת לילדים בחלקים שווים ביניהם. בהיעדר בן זוג – הילדים יורשים בחלקים שווים ביניהם. כמובן שהחוק מתייחס גם למצב שבו אדם לא מותיר אחריו בן זוג או ילדים ואז הירושה עוברת להורים, לאחים, לצאצאי אחים, למדינה – הכל כפי שקבוע בחוק. אבל אנחנו נתרכז במקרים השכיחים – בהם נותר בן/בת זוג ו/או ילדים.
אז מתי נמליץ לאדם לערוך צוואה?
1. כאשר רוצים לדאוג לבן הזוג שנותר בחיים ולאחר מכן לילדים המשותפים.
תחשבו על מקרה שאדם נפטר והיו ילדים ובת זוג, בת הזוג ירשה מחצית הזכויות בדירה שהיו למנוח בפטירתו והילדים ירשו את החצי השני בזכויותיו. הילדים מבקשים כעת דמי שכירות מבת הזוג לגבי החלק שלהם, או הם מבקשים למכור את הדירה. מבחינה עקרונית בן הזוג הנותר נתון לחסדי הילדים. אנחנו יכולים לקבוע הוראה בצוואה שתאפשר מתן זכות מגורים חינם לבן הזוג כל ימי חייו מבלי קשר לזכויות הבעלות, כמו כן, אפשר לקבוע שכל הרכוש יעבור קודם לבן הזוג ולאחריו לילדים.
• מקרה נוסף בו חשוב לערוך צוואה הוא כדי לדאוג לילדים – אדם הולך לעולמו בן הזוג שלו יכול למצוא זוגיות חדשה – אם אנחנו רוצים להבטיח שהילדים ירשו את הזכויות שלנו שצברנו כל חיינו ולא בן הזוג החדש צריך לערוך צוואה.
פסק דין סופי חיים עסק במקרה כזה, בו בני זוג היו נשואים כ-35 שנה. סופי שימשה כמטפלת לאישה ולאחר זמן מה האישה נפטרה. בעלה של המנוחה ביקש מסופי שתעבור להיות המטפלת שלו בשכר כמובן ותלון בביתו פרט לסופי שבוע. לאחר זמן מה הפכו המטפלת והאלמן לבני זוג וחיו יחדיו במשך כ-8 שנים עד לפטירת האלמן.
לאלמן והמנוחה היתה דירת מגורים שנרכשה בשנות ה-60 והיא הייתה רשומה על שם האישה. האישה ציוותה בצוואתה את כל רכושה לבעלה וקבעה הוראה כי לאחר פטירת בעלה כל רכושה יעבור לבת אחותה.
לאחר פטירת האלמן, סופי הגישה בקשה לבית משפט וביקשה כי בית משפט יכיר בכך כי לבן זוגה (האלמן) זכות במחצית הדירה מכח הלכת השיתוף, למרות שלא הייתה רשומה על שמו. בית משפט קיבל את הבקשה של סופי ופועל יוצא מכך כי, בתור בת זוג היא יורשת את החלק של בעלה בדירה (חצי דירה) וזאת למרות צוואת האישה המנוחה כי בפטירת בעלה יעבור הרכוש לילדים.
מתי עוד כדאי לערוך צוואה
2. אם אדם מעוניין לשנות את אופן חלוקת עזבונו ביחס למה שהחוק קובע הוא יצטרך לעשות זאת באמצעות הצוואה. הרצון לשנות את החלוקה יכול לנבוע מכל מיני סיבות – לדוגמא – רצון לתת לילד מסויים יותר מלאחר, ילד אחד יותר מסודר כלכלית והשני פחות, או לשנות את יחס החלוקה בין בן/בת זוג לבין הילדים ממה שקובע החוק, או במקרה שלמוריש יש ילד חסוי או קרוב שצריך לתמוך בו וכו'.
בכל המקרים הללו יש לערוך צוואה שמגדירה בדיוק מה יקבל כל אחד;
בהקשר של ילד שצריך לתמוך בו, ישנו מנגנון נאמנות שניתן לקבוע בצוואה – במידה ורוצים להעניק לילד הרכוש, אך יודעים שהוא לא ידע לנהל בעצמו את הרכוש, או שיש חשש מנושים של הילד, לילד יש היסטוריה לא טובה עם כסף, הימורים למשל במקרים אלו נחשוב אם מנגנון הנאמנות מתאים לצדדים.
3. סיבה נוספת לערוך צוואה היא משיקולי מיסוי– למשל כאשר לאדם יש אפילו דירה אחת וכסף ומספר ילדים, או שיש לו מספר דירות כדאי לשבת רגע ולחשוב איך נכון יהיה להוריש את הרכוש כדי שכמה שפחות כסף ישולם לרשויות המיסוי.
שיקולי מס מהווים סיבה מצוינת לעריכת צוואה ההשלכה הכספית בתכנוני מס כאלה עלולה להגיע לסכומים גבוהים מאוד. חשוב להבהיר כי נכון להיום לא קיים מס עזבון אנחנו לוקחים בחשבון שיקולים של מס שבח ומס רכישה שיחולו על הילדים במקרה שירצו לקנות נכס, או למכור נכס. לעיתים נשקול האם כדאי למוריש למכור דירה אחת על מנת להישאר עם דירה אחת בלבד, או למשל נבדוק האם כדאי להוריש לכל ילד דירה אחת ולא חלק מדירה, צריך להבין גם מה הרכוש שהילדים מחזיקים.
4. מקרה נוסף שכדאי לערוך צוואה או להסדיר במסמכים מחוץ לצוואה הוא במקרה של נכסים מיוחדים – כגון משק חקלאי, או אם למוריש יש עסק.
למשל כאשר צריך להשאיר הוראות להתנהלות עם הנכסים (במקרה למשל שיש למוריש עסק, או שהוא בעל מניות שליטה וכו'). במקרים כאלה נכון לפעול ב-2 מישורים – האחד– בתוך החברה עצמה – קביעת סוגי מניות המקנות זכויות שונות (זכות ניהול לדוג'), קביעת הוראות בתקנון החברה, והמישור השני – צוואה. כך למשל יוכל המוריש להוריש לילדיו זכויות שוות לדיבידנד מהחברה– אך עדיין לא לפגוע בניהולה ולהוריש לילד שכבר עובד עימו ומשמש כבר בפועל כמנהל לצד ההורים…
לגבי משק חקלאי – יש הוראות מיוחדות לגבי צוואה במשק חקלאי, משק חקלאי לא ניתן לחלוקה בעין בין מספר היורשים, הוראות ההסכם המקנה זכויות במשק קובע שבן הזוג קודם ליורש אחר, צריך לקרוא את הסכם המשבצת או הסכם החכירה, אם לאדם יש רק משק חקלאי לעיתים הפתרון הוא לא רק בצוואה אלא בהסכם בין היורשים, פיצול המשק – ניתן לקבוע הוראות ביחס לכך בצוואה, אך צוואה לבדה לא תמיד תעזור.
תודה רבה על ההקשבה
לפרטים נוספים מוזמנים לפנות אלי.
עו"ד מורן ליברמן
